La sortie d’un Plan Épargne Retraite nécessite une analyse approfondie des options disponibles et de leurs implications fiscales. Ce guide détaille les modalités de sortie du PER et leurs conséquences financières pour vous permettre de prendre une décision éclairée.
Les modalités de sortie : capital, rente ou solution mixte
La sortie en capital permet de récupérer l’intégralité des sommes en une fois ou de manière fractionnée. Un capital de 100 000 euros équivaut approximativement à une rente mensuelle de 300 euros. Cette comparaison constitue un repère utile pour évaluer l’option la plus adaptée à votre situation.
La sortie fractionnée présente des avantages spécifiques :
- Le maintien d’une partie de l’épargne sur le PER, qui continue de fructifier
- La possibilité d’ajuster les montants selon vos besoins
- Une optimisation fiscale grâce à l’étalement des retraits dans le temps
La rente viagère garantit un revenu régulier jusqu’au décès. Elle comporte plusieurs caractéristiques :
- Des versements mensuels ou trimestriels indexés sur l’inflation
- La possibilité de prévoir une réversion au profit du conjoint
- Une protection contre le risque de longévité
Le régime fiscal des sorties en 2025
Sortie en capital
Les versements volontaires précédemment déduits du revenu imposable subissent la fiscalité suivante :
- Le capital : imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu
- Les plus-values : prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %
Pour les versements non déduits :
- Le capital : exonération totale d’impôt sur le revenu
- Les plus-values : application du PFU de 30 %
Sortie en rente
La fiscalité varie selon le traitement fiscal des versements initiaux :
Pour les versements déduits :
- Application du régime des rentes viagères à titre gratuit
- Imposition au barème progressif après abattement de 10 %
- Plafonnement de l’abattement à 4 321 euros par foyer fiscal en 2024
Pour les versements non déduits :
- Application du régime des rentes viagères à titre onéreux
- Fraction imposable dégressive selon l’âge au premier versement :
- Avant 50 ans : 70 %
- 50-59 ans : 50 %
- 60-69 ans : 40 %
- Après 70 ans : 30 %
Les prélèvements sociaux de 17,2 % s’appliquent uniquement sur la part imposable de la rente.
Les cas de déblocage anticipé
Achat de la résidence principale
Le déblocage anticipé pour l’acquisition de la résidence principale répond à des conditions précises :
- Concerne uniquement les versements volontaires et l’épargne salariale
- Exclusion des cotisations obligatoires
- Délai de déblocage limité à 6 mois après la signature de l’acte authentique
Documents requis :
- Compromis de vente ou acte notarié
- Attestation sur l’honneur d’utilisation en résidence principale
La fiscalité appliquée :
- Versements déduits : barème progressif de l’impôt sur le revenu
- Plus-values : PFU de 30 %
Accidents de la vie
Le déblocage anticipé s’applique dans plusieurs situations :
- Invalidité
- Décès du partenaire de PACS
- Fin des droits au chômage
- Surendettement
Conditions de déblocage :
- Demande dans les 6 mois suivant l’événement
- Justificatifs spécifiques selon la situation
- Fiscalité allégée : exonération d’impôt sur le revenu
- Prélèvements sociaux uniquement sur les plus-values
Optimisation de la sortie du PER
La préparation de la sortie nécessite une anticipation de 3 à 6 mois avant la date souhaitée. Plusieurs stratégies d’optimisation sont envisageables :
- La sortie mixte permet de combiner les avantages du capital et de la rente :
- Une partie en capital pour les projets immédiats
- Une rente pour sécuriser un revenu régulier
- Le fractionnement du capital optimise la charge fiscale :
- Étalement des retraits sur plusieurs années
- Maintien dans une tranche marginale d’imposition plus favorable
- Conservation du potentiel de rendement sur le capital non retiré
- L’utilisation du système du quotient atténue l’impact fiscal d’une sortie en capital importante :
- Lissage de l’imposition
- Évitement des effets de seuil du barème progressif
La sortie du PER exige une analyse détaillée de votre situation personnelle et de vos objectifs patrimoniaux. Les choix effectués lors de la sortie ont des répercussions significatives sur votre fiscalité et vos revenus futurs. Une consultation auprès d’un conseiller en gestion de patrimoine permet d’affiner votre stratégie de sortie en fonction de votre situation spécifique.
Le déblocage anticipé offre une flexibilité appréciable mais doit rester une option de dernier recours, car il peut compromettre la constitution de votre complément de retraite. La décision de sortie mérite une réflexion approfondie intégrant vos besoins en liquidités, votre situation fiscale et vos objectifs patrimoniaux à long terme.
